연금저축·IRP 세액공제 계산기

연금저축·IRP 세액공제란?

연금저축계좌와 퇴직연금계좌(IRP)에 넣은 돈의 일정 비율을 산출세액에서 직접 빼 주는 제도입니다. 근거는 「소득세법」 제59조의3(연금계좌세액공제)이고, 현재의 600만원·900만원 한도는 2022년 12월 31일 개정으로 2023년 1월 1일부터 적용되고 있습니다.

소득공제가 아니라 세액공제라는 점이 중요합니다. 신용카드 공제처럼 과세표준을 깎아 주는 것이 아니라 세금 자체를 깎아 주므로, 소득이 낮아도 공제 효과가 그대로 나옵니다. 오히려 소득이 낮은 쪽의 공제율이 더 높습니다.

연금저축은 소득이 있으면 누구나 가입할 수 있고, IRP는 소득이 있는 취업자·자영업자가 가입 대상입니다. 두 계좌를 합쳐 연 1,800만원까지 넣을 수 있지만 세액공제는 900만원까지만 됩니다 — 이 둘은 다른 한도입니다.

사용법

1. 소득 유형을 먼저 고르세요. 근로소득만 있으면 총급여 5,500만원, 사업소득 등이 섞여 있으면 종합소득금액 4,500만원이 공제율의 경계선입니다. 두 숫자를 혼동하면 결과가 3.3%p 어긋납니다.
2. 연금저축과 IRP에 올해 넣은 금액을 따로 넣으세요. 합쳐서 넣으면 연금저축 600만원 한도에 걸리는지 알 수 없습니다.
3. ISA 만기 자금을 연금계좌로 옮겼다면 그 금액을 ISA 만기 전환액에 넣으세요. 전환액의 10%(최대 300만원)가 900만원 한도 위에 추가로 얹힙니다.
4. 연금 받기 시작할 나이를 고르면, 지금 돌려받는 돈이 나중에 몇 %로 다시 과세되는지 함께 표시됩니다.
5. 결과 아래 표에서 어느 금액이 한도에 잘렸는지 확인하세요. 잘린 금액이 있으면 계좌 사이에 옮기는 것만으로 환급이 늘어납니다.

계산 공식과 근거

조문은 연금저축 600만원과 합산 900만원이라는 두 겹의 한도를 두고, 여기에 소득 구간별 공제율을 곱합니다.

공제율은 소득 하나로 갈립니다. 조문은 "100분의 12[종합소득금액이 4천 500만원 이하(근로소득만 있는 경우에는 총급여액 5천 500만원 이하)인 거주자에 대해서는 100분의 15]"라고 적고 있습니다.

조문에 적힌 공제율은 소득세 기준 15%·12%입니다. 흔히 쓰는 16.5%·13.2%는 소득세에 연동되는 지방소득세 10%를 더한 값으로, 실제로 줄어드는 세금 전체를 보려면 이쪽이 맞습니다. 이 계산기도 지방소득세를 포함한 금액을 보여줍니다.

ISA 만기 자금을 옮기면 한도가 늘어납니다. 같은 조 제4항이 ISA 계약기간 만료 후 연금계좌로 납입한 금액에 대해 전환금액의 10%와 300만원 중 적은 금액을 추가 공제 대상으로 인정합니다. 900만원 한도와 별개로 얹히므로, 3,000만원을 옮기면 그해 공제 대상이 1,200만원까지 늘어납니다.

근거 조문은 국가법령정보센터 「소득세법」 제59조의3에서 확인할 수 있고, 한도·공제율 표는 국세청 연금계좌 세액공제 안내와 같습니다.

돌려받은 돈은 없어진 세금이 아니다

연금계좌는 넣을 때 빼 주고, 굴릴 때 미뤄 주고, 받을 때 매기는 구조입니다. 세액공제는 세금을 없애 준 것이 아니라 받는 시점으로 미뤄 준 것입니다. 이 사실을 모르고 "900만원 넣으면 148만원을 그냥 준다"고 이해하면 나중에 계산이 어긋납니다.

연금으로 받을 때 떼는 세율은 「소득세법」 제129조 제1항이 나이로 정합니다. 늦게 받을수록 낮습니다.

그래도 남는 장사인 이유는 공제율과 과세율의 차이에 있습니다. 넣을 때 16.5%를 돌려받고 받을 때 3.3~5.5%를 내므로, 그 차이만큼이 실제 이득입니다. 여기에 운용수익에 붙었어야 할 세금이 인출 시점까지 미뤄지면서 복리로 굴러가는 효과가 더해집니다.

사적연금 수령액이 연 1,500만원을 넘으면 이 낮은 세율로 끝나지 않습니다. 제14조 제3항 제9호 다목이 1,500만원 이하만 분리과세 대상으로 정하고 있어, 넘으면 다른 소득과 합산해 종합과세하거나 제64조의4에 따라 15%(지방소득세 포함 16.5%) 분리과세를 선택해야 합니다. 연금 개시 시점에 수령 기간을 늘려 연 수령액을 1,500만원 아래로 맞추는 설계가 여기서 나옵니다. 수령 요건·인출 순서와 두 방식의 손익분기는 연금 받을 때 세금에서 조문과 숫자로 갈랐습니다.

연금저축 600 · IRP 300으로 나누는 이유

"연금저축부터 600만원을 채우고 나머지 300만원을 IRP에 넣으라"는 말이 널리 퍼져 있습니다. 세액공제 금액만 보면 어느 계좌에 넣든 결과가 같습니다. 합산 900만원 한도 안에서는 공제율이 동일하기 때문입니다.

차이가 나는 것은 세 번째 경우뿐입니다. 연금저축은 600만원까지만 인정되므로 한 계좌에 몰아넣으면 300만원이 공제 대상에서 빠집니다. "600 / 300"이라는 배분은 그 사고를 막는 안전한 순서일 뿐, 그 조합만 정답인 것은 아닙니다.

그럼에도 연금저축을 먼저 채우라고 하는 실질적 이유는 세금이 아니라 돈을 꺼낼 때의 유연성에 있습니다. 연금저축은 세액공제를 받지 않은 납입액이라면 중도 인출해도 불이익이 없고, 계좌 일부만 해지하는 것도 가능합니다. IRP는 법에서 정한 사유가 아니면 부분 인출이 막혀 있어 깨려면 계좌 전체를 해지해야 합니다.

IRP는 계좌 운용에서도 제약이 있습니다. 위험자산(주식형 등) 편입이 적립금의 70%까지로 제한되고, 나머지 30%는 안전자산으로 채워야 합니다. 연금저축펀드에는 이 제한이 없습니다. 같은 900만원이라도 어디에 넣느냐에 따라 굴릴 수 있는 폭이 달라집니다. 인출 사유와 운용 제약이 실제로 어떻게 다른지는 IRP와 연금저축에서 조문으로 비교했습니다.

예시 — 총급여 5,000만원, 900만원 납입

연금저축 600만원, IRP 300만원을 넣은 경우입니다. 총급여가 5,500만원 이하이므로 공제율은 16.5%입니다.

같은 900만원을 연금저축에만 넣었다면 결과가 달라집니다. 600만원까지만 인정되므로 공제 대상이 600만원으로 줄어듭니다.

총급여가 6,000만원이었다면 같은 900만원 납입에서 공제율이 13.2%로 내려갑니다.

그리고 이 148만 5,000원은 없어진 세금이 아닙니다. 65세에 연금으로 받기 시작하면 그 900만원에 5.5%가 붙어 49만 5,000원을 냅니다. 넣을 때 148만 5,000원을 돌려받고 받을 때 49만 5,000원을 내므로, 원금만 놓고 보면 99만원이 남는 셈입니다. 운용수익에 붙는 세금은 여기에 별도로 따라옵니다.

중도해지하면 얼마를 물어내나

연금이 아닌 방법으로 계좌를 헐면 세액공제를 받은 납입액과 운용수익 전부에 기타소득세가 붙습니다. 국세청이 안내하는 세율은 15%이고 지방소득세를 더하면 16.5%입니다.

여기서 소득 구간에 따라 결과가 갈립니다. 총급여 5,500만원 이하인 사람은 16.5%로 돌려받고 16.5%로 반납하므로 원금 기준으로는 본전이고, 운용수익에 붙는 세금만 손해입니다. 반대로 5,500만원을 넘는 사람은 13.2%로 돌려받고 16.5%로 반납합니다.

천재지변, 가입자의 사망·해외이주, 3개월 이상의 요양, 파산·개인회생 등 시행령이 정한 부득이한 사유에 해당하면 기타소득이 아니라 연금소득으로 낮은 세율이 적용됩니다. 사유가 있는데 그냥 해지하면 이 혜택을 못 받으므로 금융회사에 증빙을 내고 신청해야 합니다.

이 계산기가 다루지 않는 것

1. 퇴직금이 들어 있는 IRP회사에서 받은 퇴직금을 IRP로 옮긴 금액은 세액공제 대상이 아닙니다. 그 돈은 퇴직소득세를 미뤄 둔 것이고 연금으로 받을 때 퇴직소득세의 50~70%만 내는 별도 구조입니다(연금 실제 수령연차 10년 이하 70%, 20년 이하 60%, 20년 초과 50% — 「소득세법」 제129조 제1항 제5호의3). 퇴직금 자체의 세금은 퇴직소득세 계산기에서 계산하세요.
2. 운용수익과 상품 비교어떤 상품이 얼마를 벌어 줄지는 계산하지 않습니다. 수익률 예측이나 상품 추천은 이 사이트가 하지 않는 영역입니다.
3. 연말정산 전체결정세액이 세액공제액보다 적으면 그만큼은 돌려받지 못합니다. 이 계산기는 다른 공제 항목을 모르므로 공제 가능한 최대 금액을 보여줍니다.
4. 연금 수령 단계의 상세 설계수령 기간·수령 한도·연금 실제 수령연차에 따른 세액 차이는 다루지 않습니다. 연 1,500만원 기준만 안내합니다.

환급액은 연말정산·종합소득세 신고 결과가 기준입니다. 실제로 돌려받는 금액은 이미 낸 세금(기납부세액)과 다른 공제 항목에 따라 달라집니다.

자주 묻는 질문

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