IRP로 옮긴 퇴직금, 어떻게 빼내야 세금을 덜 내나

10년이라는 숫자가 나오는 이유

IRP에서 연금으로 인정받으려면 세 가지를 모두 갖춰야 합니다. 「소득세법 시행령」 제40조의2 제3항이 정한 요건입니다.

• 가입자가 만 55세 이후 연금수령 개시를 신청한 뒤 인출할 것
• 연금계좌 가입일부터 5년이 지난 뒤 인출할 것 — 다만 이연퇴직소득이 계좌에 있으면 이 요건은 적용하지 않습니다
• 과세기간 개시일 현재 계산한 연금 수령한도 이내에서 인출할 것

두 번째 단서가 실무에서 중요합니다. 퇴직금을 IRP로 옮긴 사람은 계좌를 만든 지 5년이 안 됐어도 55세만 넘으면 연금으로 받을 수 있습니다. 퇴직하면서 급하게 계좌를 만든 경우가 여기에 해당합니다.

세 번째의 한도가 이 글의 핵심입니다. 시행령이 정한 계산식은 이렇습니다.

분모가 11 − 연금수령연차라는 데 주목하세요. 1년차에는 11 − 1 = 10으로 나누므로 평가액의 약 12%만 뺄 수 있고, 해가 갈수록 분모가 줄어 인출 가능액이 커집니다. 그리고 같은 조 제4항이 연금수령연차가 11년 이상이면 이 계산식을 적용하지 않는다고 정하고 있어, 11년차부터는 한도가 사라집니다.

"10년에 걸쳐 나눠 받으라"는 조언은 여기서 나옵니다. 10년을 채우면 한도가 사실상 풀리기 때문이지, 10년이라는 기간 자체에 의미가 있는 것은 아닙니다.

한도를 넘기면 무엇이 달라지나

한도를 넘겨 찾은 금액은 연금으로 보지 않습니다. 국세청은 "연금 수령 한도초과 인출분은 연금외수령으로 본다"고 안내합니다. 연금외수령이 되면 감면이 사라집니다.

주의할 점은 계좌 전체가 아니라 초과분만 그렇게 본다는 것입니다. 한도 안에서 찾은 부분은 그대로 연금수령으로 처리되므로, 한 번 넘겼다고 해서 남은 계좌가 망가지지는 않습니다.

1년치 한도를 다 못 쓰고 남겨도 다음 해로 이월되지 않습니다. 한도는 과세기간 개시일 현재 평가액으로 매년 다시 계산하므로, 계좌가 불어나면 한도도 함께 커집니다.

IRP 안에는 돈이 세 종류다

같은 계좌에 들어 있어도 돈의 출처에 따라 세금이 다릅니다. 그래서 국세청은 인출 순서를 정해 두었습니다. 내가 고르는 것이 아니라 정해진 순서대로 빠져나갑니다.

이 순서가 중도 인출할 때 유리하게 작동합니다. 급하게 돈이 필요해 일부를 빼면 세금이 없는 과세제외 금액부터 나가고, 그다음이 퇴직금 재원입니다. 세액공제를 받아 기타소득으로 무겁게 과세되는 부분은 맨 뒤에 있습니다.

그래서 IRP에 퇴직금과 개인 납입액을 섞어 두면 인출할 때 어느 재원이 나가는지 따져야 합니다. 세액공제를 받지 않은 납입액이 있다면 그것이 과세제외 금액으로 먼저 빠져나가므로, 연말정산 때 공제를 받았는지 여부를 기록해 두는 편이 좋습니다.

감면율이 2026년에 한 단계 늘었다

퇴직금 재원을 연금으로 받을 때의 세금은 원래 낼 퇴직소득세에 일정 비율을 곱해 정합니다. 국세청 안내의 산식은 이렇습니다.

곱하는 비율이 낮을수록 세금이 줄어듭니다. 그리고 이 비율이 연금 실제수령연차에 따라 세 단계로 나뉩니다.

세 번째 줄이 새로 생겼습니다. 국세청은 이 구간을 2026년 1월 1일 이후 연금수령분부터 적용한다고 밝히고 있습니다. 종전에는 10년 초과 40%가 끝이었는데, 20년을 넘겨 나눠 받으면 퇴직소득세가 절반이 됩니다.

실감나게 보면 이렇습니다. 원래 낼 퇴직소득세가 1,000만 원이라면 10년에 나눠 받을 때 700만 원, 20년을 넘기면 500만 원입니다. 같은 퇴직금인데 기간을 늘렸다는 이유만으로 200만 원이 더 줄어듭니다. 곱하기의 바탕이 되는 「원래 낼 퇴직소득세」가 내 경우 얼마인지는 퇴직소득세 계산기에 퇴직급여와 근속연수를 넣으면 나옵니다.

여기서 말하는 것은 실제수령연차입니다. 한도 계산에 쓰는 연금수령연차와 이름이 비슷하지만, 감면 구간은 실제로 연금을 받은 햇수를 봅니다. 55세에 개시해 20년을 넘기려면 75세를 넘겨 받게 되므로, 얼마나 오래 살면서 나눠 받을 것인가가 실제 변수입니다.

나이가 들수록 세율이 내려간다

계좌 안의 다른 재원, 즉 세액공제를 받은 납입액과 운용수익을 연금으로 받을 때는 별도의 연금소득 원천징수세율이 적용됩니다. 이쪽은 나이가 기준입니다.

사망할 때까지 받는 종신계약이라면 나이와 무관하게 3%가 적용됩니다. 이 종신계약 세율도 2026년 1월 1일 이후 연금수령분부터 종전 4%에서 3%로 내려갔습니다.

사적연금 소득이 연 1,500만 원을 넘으면 분리과세가 아니라 종합과세 대상이 될 수 있습니다(2023년 12월 31일 이전에는 1,200만 원). 다른 소득이 있다면 이 선을 넘기지 않도록 수령액을 조절하는 것이 실무적인 고려사항입니다.

한도를 넘겨도 되는 예외

한도를 넘겨 찾아도 연금수령으로 인정해 주는 경우가 있습니다. 국세청이 안내하는 예외는 두 갈래입니다.

• 의료목적 — 의료비 지급일부터 6개월 이내에 연금계좌취급자에게 증빙서류를 제출
• 부득이한 사유 — 사유가 확인된 날부터 6개월 이내에 증빙서류를 제출

부득이한 사유로 인정되는 것은 천재지변, 가입자의 사망 또는 해외이주, 가입자나 부양가족이 질병 등으로 3개월 이상 요양이 필요한 경우, 재난으로 15일 이상 입원 치료가 필요한 경우, 가입자의 파산, 연금계좌취급자의 영업정지 등입니다.

공통점은 6개월이라는 제출 기한입니다. 사유가 있어도 서류를 늦게 내면 예외를 적용받지 못하므로, 해당한다고 생각되면 인출 전에 금융기관에 먼저 문의하는 편이 안전합니다.

중도에 계좌를 해지해 한꺼번에 찾으면 연금외수령이 되어, 이연됐던 퇴직소득세를 감면 없이 그대로 내고 세액공제받은 납입액과 운용수익에는 기타소득세가 붙습니다. IRP의 세금 이점은 끝까지 연금으로 받을 때 완성되는 구조입니다.

55세부터 국민연금까지, IRP가 다리가 된다

IRP는 만 55세부터 연금으로 받을 수 있습니다. 그런데 국민연금은 출생연도에 따라 63세에서 65세에 시작합니다. 이 사이가 이른바 소득 공백 구간이고, IRP는 그 구간을 메우는 수단으로 자주 쓰입니다.

숫자로 보면 이렇습니다. IRP 평가액이 2억 원인 사람이 55세에 연금을 개시하면 1년차 한도는 2억 ÷ 10 × 120% = 2,400만 원입니다. 월로 치면 200만 원이니, 공백 구간의 생활비로 쓰기에 적지 않은 금액입니다.

그런데 여기서 두 목표가 서로 당깁니다.

55세에 개시해 20년 초과 구간에 닿으려면 75세를 넘겨야 합니다. 그때까지 잔액을 남겨두려면 초반 인출을 줄여야 하는데, 그러면 정작 공백 구간의 생활비가 부족해집니다. 세금을 아끼려다 필요한 시기에 돈이 없는 상황이 될 수 있습니다.

현실적인 판단 순서는 이렇습니다. 먼저 공백이 몇 개월인지 확인하고, 그 기간에 IRP에서 얼마를 꺼내야 하는지 계산한 다음, 남는 여력으로 감면 구간을 노리는 것입니다. 공백 개월 수는 은퇴 나이 계산기에서 생년월일로 확인할 수 있습니다 — 정년과 국민연금 개시 시점 사이가 얼마나 벌어지는지 나옵니다.

국민연금을 앞당겨 받는 조기수령도 선택지이지만 연금액이 영구적으로 깎이므로, IRP에서 메울 수 있다면 그쪽이 대체로 낫습니다. 반대로 IRP 잔액이 공백을 메우기에 부족하다면 감면 극대화를 고집할 이유가 없습니다.

자주 묻는 질문

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