풍차돌리기를 새마을금고·신협에서 하면 세금이 얼마나 줄어드나

통장 12개, 세금은 만기마다 통장별로 떼인다

풍차돌리기는 매달 12개월짜리 적금에 새로 하나씩 가입하고, 13개월 차부터 매달 하나씩 만기를 받는 저축법입니다. 이자 세금은 1년치를 모아 한 번에 내는 것이 아니라 통장이 만기될 때마다 그 통장의 이자에서 원천징수됩니다.

은행 적금이라면 세율은 15.4%입니다. 「소득세법」 제129조 제1항의 이자소득 원천징수세율 14%에 지방소득세 1.4%가 더해진 값입니다. 월 10만원·연 3.5%로 풍차를 돌리면 통장 하나의 세전 이자가 22,750원, 12개를 합치면 273,000원이고, 여기서 42,042원이 세금으로 빠집니다.

같은 풍차를 새마을금고·신협·지역 농협에서 돌리면 이 세금이 3,822원까지 줄어듭니다. 다만 그 조건이 2026년부터 까다로워졌고, 조건이 통장을 가입하는 시점마다 따로 적용됩니다. 매달 새로 가입하는 풍차돌리기는 이 규정의 영향을 통장 12개가 각각 받는다는 뜻입니다.

통장별 세전 이자와 매달 만기 수령액, 월별 납입 스케줄은 적금 풍차돌리기 계산기에서 바로 확인할 수 있습니다. 실제 원천징수액은 원 단위 끝수 처리에 따라 몇 원 차이가 날 수 있습니다.

「세금우대 1.4%」의 정체는 농어촌특별세다

상호금융 적금을 흔히 "세금우대"라고 부르지만, 조문상으로는 이자소득세를 매기지 않는 비과세입니다. 근거는 「조세특례제한법」 제89조의3이고, 대상 기관은 같은 법 시행령 제82조의5 제1항이 정한 다섯 곳 — 지역 농협, 수협, 산림조합, 신용협동조합, 새마을금고입니다. 가입 당시 19세 이상인 거주자로서 그 조합의 조합원·준조합원이나 회원이어야 합니다(시행령 제83조의3 제1항).

소득세가 0원인데 1.4%가 남는 이유는 농어촌특별세입니다. 「농어촌특별세법」 제5조 제1항 제2호는 조세특례제한법으로 감면받은 이자소득세의 10%를 농어촌특별세로 걷고, 제4항은 그 감면세액을 "이자에 14%를 곱한 금액에서 실제로 낸 소득세를 뺀 값"으로 계산하게 합니다. 그래서 소득세율이 올라가면 농어촌특별세는 오히려 줄어듭니다.

지방소득세 칸이 비어 있는 것은 제89조의3이 저율과세 이자에도 개인지방소득세를 부과하지 않는다고 정했기 때문입니다. 그래서 조합 적금에서 가장 높은 9.5%도 은행의 15.4%보다 5.9%p 낮습니다. "조합 적금의 혜택이 사라졌다"기보다 혜택의 크기가 사람과 가입 시점에 따라 달라졌다고 보는 편이 정확합니다.

2026년부터 세율을 가르는 두 가지 — 가입한 해와 자격

2025년 12월 23일 개정(법률 제21223호, 2026년 1월 1일 시행)으로 제89조의3이 통째로 바뀌었습니다. 핵심은 세율이 이자를 받는 해가 아니라 적금에 가입한 해로 정해진다는 것입니다.

• 2025년 12월 31일까지 가입 — 누구나 비과세입니다. 조문이 이 날까지 가입한 예탁금의 이자를 비과세로 못 박았으므로, 2026년 이후에 만기가 와도 1.4%가 유지됩니다.
• 2026년 1월 1일 이후 가입, 비과세 대상이 아닌 사람 — 2026년 가입분은 5%, 2027년 이후 가입분은 9%의 저율과세입니다(제1항).
• 2026년 1월 1일 이후 가입, 비과세 대상인 사람 — 2028년 12월 31일 가입분까지 비과세가 이어지고, 2029년 가입분은 5%, 2030년 이후 가입분은 9%입니다(제2항).

여기서 "비과세 대상"은 제2항이 끌어오는 제88조의5 제2항 제1호의 거주자로, 다음 둘 중 하나에 해당하는 사람입니다.

1. 농협·수협·산림조합의 조합원 — 시행령 제82조의5 제2항이 이 세 곳으로 한정합니다. 소득과 무관합니다.
2. 그 밖의 사람 중 소득기준을 채운 사람 — 직전 과세기간의 총급여액이 7천만원 이하(근로소득만 있거나, 근로소득 외에는 종합과세되지 않는 소득만 있는 경우)이거나, 직전 과세기간의 종합소득금액이 6천만원 이하인 사람입니다. 다만 총급여 7천만원을 넘는 근로소득이 있으면 종합소득금액 기준은 쓸 수 없습니다.

신협과 새마을금고는 1호에 없습니다. 두 곳의 회원은 조합원이어도 소득기준으로만 비과세 대상이 됩니다. 농협·수협·산림조합의 준조합원도 1호가 「조합원」만 적고 있어 소득기준을 따져야 합니다.

소득기준은 가입 당시를 기준으로 판정합니다(시행령 제83조의3 제3항). 비과세를 받으려면 세무서에서 소득확인증명서를 발급받아 조합에 내야 하고(같은 조 제2항), 조합이 국세청에 확인을 요청하면 국세청은 가입한 해의 다음 해 2월 말까지 결과를 조합에 알립니다(같은 조 제3항·제4항). 통보 내용에 이의가 있으면 국세청에 의견을 낼 수 있습니다(제5항).

올해 시작한 풍차는 통장마다 세율이 다르다

가입한 해로 세율이 갈리니, 해를 넘겨 가며 매달 새로 가입하는 풍차돌리기는 통장 12개가 서로 다른 세율을 받을 수 있습니다. 2026년 9월에 새마을금고에서 월 10만원·연 3.5%로 풍차를 시작한 사람이 소득기준을 넘는 경우를 계산해 보겠습니다. 9~12월에 가입한 통장 4개는 2026년 가입분이라 5.9%, 2027년 1~8월에 가입한 통장 8개는 9.5%입니다.

세금은 22,659원입니다. 같은 풍차를 은행에서 돌렸을 때(42,042원)보다 19,383원 적지만, 비과세 대상인 사람(3,822원)과는 18,837원 차이가 납니다. 소득기준 하나로 조합 적금의 이점이 절반 가까이 줄어드는 셈입니다.

비과세 대상인 사람에게도 기한이 있습니다. 풍차를 계속 굴려 2029년 1월에 새로 가입하는 통장부터는 5.9%가 적용됩니다. 비과세 대상에게 1.4%가 남아 있는 것은 2028년 12월 가입분까지이고, 그 뒤로는 해마다 가입하는 통장부터 차례로 세율이 오릅니다.

소득이 바뀌는 해도 같은 원리입니다. 소득기준은 통장마다 그 통장에 가입할 때의 직전 과세기간 소득으로 따지므로, 연봉이 7천만원을 넘은 이듬해부터 가입하는 통장만 세율이 달라지고 이미 가입한 통장은 그대로입니다.

1인당 3천만원 한도는 모든 조합을 합산한다

비과세·저율과세는 1인당 3천만원 이하의 예탁금에만 붙습니다(제89조의3 제1항). 시행령 제83조의3 제1항은 이 금액을 "모든 조합등에 예탁한 금액의 합계액"으로 정합니다. 새마을금고 한 곳이 아니라 새마을금고·신협·지역 농협에 넣은 돈을 전부 더해 3천만원입니다. 조합을 나눠 가입해도 한도는 늘지 않습니다.

적금이 이 한도를 계약금액(월 납입액 × 계약기간)으로 차지하는지, 실제로 넣은 금액으로 차지하는지는 조문에 따로 적혀 있지 않아 조합의 산정 방식을 따릅니다. 아래 표는 가장 보수적으로 계약금액을 모두 더한다고 가정한 값입니다. 풍차 12개의 계약금액은 월 납입액의 144배입니다.

경계는 월 약 20만 8천원입니다. 이미 다른 조합에 예탁금이 있다면 그만큼 줄어듭니다. 예를 들어 지역 농협에 정기예탁금 1,000만원이 있으면 풍차에 쓸 수 있는 한도는 2,000만원이고, 같은 가정에서 월 약 13만 8천원까지입니다. 한도를 넘는 부분은 특례 대상이 아니므로 은행 적금처럼 15.4%로 과세될 수 있습니다. 어느 통장부터 한도 밖으로 처리되는지는 조합에 확인해야 합니다.

이 세금 한도는 모든 조합을 합산하지만, 예금자보호 한도는 반대로 조합·금고마다 따로 1억원입니다. 두 한도의 단위가 달라, 세금 때문에 한 조합에 몰아넣을 이유는 없고 보호 한도는 나눌수록 넓어집니다. 조합별 보호 기준은 예금자보호 1억, 예금 어떻게 나눠야 하나에 정리했습니다.

세금이 0원이 되는 경우

1.4%마저 붙지 않는 경우가 두 가지 있습니다.

첫째, 비과세종합저축입니다. 「조세특례제한법」 제88조의2는 아래 사람이 1인당 저축원금 5천만원까지 2028년 12월 31일까지 가입한 저축의 이자에 소득세를 매기지 않습니다. 농어촌특별세법 제4조 제4호가 이 감면을 농어촌특별세 비과세 대상으로 열거하므로 농어촌특별세도 붙지 않습니다.

• 65세 이상으로서 기초연금 수급자
• 「장애인복지법」에 따라 등록한 장애인
• 등록한 독립유공자와 그 유족 또는 가족
• 「국가유공자 등 예우 및 지원에 관한 법률」에 따라 등록한 상이자
• 「국민기초생활보장법」에 따른 수급자
• 고엽제후유의증환자
• 5·18민주화운동부상자

첫 항목이 2026년에 바뀌었습니다. 예전에는 65세 이상이면 누구나 가입할 수 있었지만, 2026년 1월 1일 이후 가입분부터는 기초연금 수급자여야 합니다. 그 전에 가입한 비과세종합저축은 개정법 부칙 제41조에 따라 종전 규정이 적용됩니다.

둘째, 농어민·임업인의 조합 예탁금입니다. 「농어촌특별세법 시행령」 제4조 제1항 제3호는 조합등예탁금의 소득세 감면 중 농어민, 임업인(5헥타르 이상 산림 소유자는 제외) 등에 대한 감면을 농어촌특별세 비과세로 정합니다. 이들이 비과세 요건을 채우면 이자에 붙는 세금이 없습니다.

은행과 가장 유리한 경우의 차이는 42,042원입니다. 월 10만원 풍차에서는 크지 않은 금액이지만 세금은 납입액에 정비례하므로, 한도 안인 월 20만원이면 표의 금액이 모두 두 배가 됩니다 — 은행 84,084원, 비과세 대상 7,644원입니다.

자주 묻는 질문

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