해외주식 양도소득세 계산기

해외주식 양도소득세란?

국내 주식은 소액주주가 팔아 이익을 봐도 세금이 없습니다. 하지만 해외주식은 다릅니다. 미국 주식이든 일본 주식이든 팔아서 이익이 나면 금액과 관계없이 양도소득세를 냅니다.

세율은 22%입니다. 양도소득세 20%에 지방소득세 2%(양도소득세의 10%)가 더해진 값이며, 소득이 많든 적든 세율은 같습니다. 누진세율이 아니라는 점이 종합소득세와 다릅니다.

다행히 연 250만 원까지는 기본공제가 있습니다. 한 해 통산 이익이 250만 원 이하라면 세금이 0원입니다. 그리고 이 공제는 다음 해로 이월되지 않고 매년 사라집니다. 이 성질을 알면 매년 250만 원씩 세금 없이 이익을 실현할 수 있는데, 많은 투자자가 놓치는 부분입니다.

또 하나 중요한 것은 손익통산입니다. 이익 난 종목과 손실 난 종목이 섞여 있으면 합쳐서 계산합니다. A 종목에서 1,000만 원을 벌고 B 종목에서 600만 원을 잃었다면 400만 원에 대해서만 세금을 따집니다.

사용법

1. 해외주식 양도차익에 올해 실제로 판 종목들의 이익 합계를 넣으세요. 아직 팔지 않은 평가이익은 들어가지 않습니다.
2. 손실을 확정한 종목이 있으면 양도차손에 합계를 넣으세요. 이익과 상계됩니다.
3. 필요경비에 매매수수료와 현지 거래세를 넣습니다. 증권사 거래내역에서 확인할 수 있습니다.
4. 대주주 등 양도세 과세대상 국내주식 손익이 있으면 넣으세요. 손실이면 앞에 마이너스를 붙입니다. 일반 소액주주는 0으로 둡니다.
5. 결과의 세금 없이 더 실현 가능 금액을 확인하세요. 이 금액만큼은 연내에 추가로 이익을 실현해도 세금이 붙지 않습니다.

계산 공식과 근거

계산은 단순합니다. 통산한 뒤 공제하고 세율을 곱하면 끝입니다.

근거는 「소득세법」 제94조(양도소득의 범위)·제103조(양도소득 기본공제)·제104조(세율)입니다. 신고는 양도한 해의 다음 해 5월 종합소득세 신고기간에 함께 합니다. 국내 부동산처럼 두 달 안에 하는 예정신고 제도가 없어 5월 한 번뿐이므로, 이 시기를 놓치면 무신고 가산세가 붙습니다.

주의할 점은 기본공제 250만 원이 국내주식과 국외주식을 합쳐 연 250만 원이라는 것입니다. 2020년 1월 1일 양도분부터 각각 250만 원이 아니라 합산 250만 원으로 바뀌었습니다. 같은 개정으로 국내주식과 해외주식 간 손익통산도 허용됐습니다. 다만 양도세 과세대상이 아닌 국내주식(일반 소액주주가 보유한 상장주식)은 애초에 과세 영역 밖이라 통산 대상이 아닙니다.

환율도 변수입니다. 양도가액과 취득가액은 각각 결제일의 기준환율로 원화 환산합니다. 달러로는 손해를 봤는데 그사이 환율이 크게 올라 원화 기준으로는 이익이 나는 경우가 실제로 생깁니다. 이때는 원화 기준 이익에 세금이 붙습니다.

이 계산기는 증권사가 산출한 원화 기준 손익을 넣는 것을 전제로 합니다. 종목별 취득가액 산정 방식(선입선출·이동평균 등)은 증권사 기준을 따르며, 배당소득은 양도소득이 아니라 금융소득이므로 여기에 포함하지 않습니다. 해외에서 낸 세금이 있으면 외국납부세액공제를 받을 수 있으나 반영하지 않았습니다. 확정 금액은 증권사가 제공하는 양도소득세 신고자료나 홈택스를 기준으로 하세요.

예시

올해 해외주식으로 1,000만 원의 이익을 실현하고 수수료가 없었다면, 기본공제 250만 원을 뺀 750만 원이 과세표준입니다. 세금은 750만 × 22% = 1,650,000원이고, 차익 대비 실효세율은 16.5%입니다. 세율은 22%지만 공제 덕분에 실제 부담은 그보다 낮습니다.

같은 해에 다른 종목에서 600만 원 손실을 확정했다면 어떨까요. 통산 후 양도소득금액이 400만 원으로 줄어 과세표준은 150만 원, 세금은 330,000원이 됩니다. 손실 확정만으로 세금이 132만 원 줄어든 셈입니다. 이미 손실이 난 종목을 계속 들고 있을 이유가 없다면, 연내에 정리하는 것이 세금 면에서 유리합니다.

반대로 이익이 250만 원에 못 미치는 경우도 봅시다. 올해 실현 이익이 100만 원뿐이라면 세금은 0원이고, 150만 원을 더 실현해도 여전히 0원입니다. 평가이익이 있는 종목을 연말에 150만 원어치만큼 팔았다가 다시 사면, 세금 없이 취득단가를 높여 내년 이후의 과세 대상 이익을 줄일 수 있습니다. 이 계산기가 보여주는 "세금 없이 더 실현 가능" 금액이 바로 그 여유분입니다.

250만원 공제를 매년 쓰는 법

기본공제는 이월되지 않습니다. 올해 쓰지 않으면 그대로 사라지고 내년에 다시 250만 원이 새로 생깁니다. 10년을 묻어뒀다가 한 번에 파는 것과, 매년 250만 원씩 나눠 실현하는 것은 세금이 크게 다릅니다.

예를 들어 2,500만 원의 평가이익이 있다고 해보겠습니다. 한 해에 전부 실현하면 과세표준이 2,250만 원이라 세금이 495만 원입니다. 반면 10년에 걸쳐 매년 250만 원씩 실현하면 매년 과세표준이 0원이라 세금이 한 푼도 없습니다.

실행 방법은 간단합니다. 연말에 평가이익이 있는 종목을 남은 공제 여유분만큼 팔았다가 곧바로 다시 사는 것입니다. 보유 수량은 그대로면서 취득단가만 올라가므로, 나중에 진짜로 팔 때 과세 대상 이익이 그만큼 줄어듭니다.

다만 매도·매수 과정에서 수수료와 환전 스프레드가 발생하고, 그사이 가격이 움직일 위험도 있습니다. 여유분이 아주 적다면 비용이 절세액을 넘을 수 있으니 금액을 따져보고 판단하세요. 결제일 기준으로 처리되므로 연말 영업일 마감에 임박해 주문하면 다음 해로 넘어갈 수 있다는 점도 주의해야 합니다.

자주 묻는 질문

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